Почему нельзя дробить бизнес формально?

Главная тенденция последних трех лет во взаимоотношениях бизнеса и государства — ужесточение налогового администрирования и увеличение суммы доначислений в случае проведения налоговой проверки.

Основные нарушения, выявляемые при проверках:
•  неправомерность принятия вычетов по НДС от фирм-однодневок;
•  получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Повышение эффективности работы налоговых служб заставляет бизнес полностью переходить на работу в белую, и задумываться о том, как при этом остаться на плаву и оптимизировать налоговые выплаты.
Самый распространенный сегодня вариант для уменьшения налоговых выплат, который используют малый и средний бизнес, — дробление бизнеса на несколько юридических лиц. Но если компании, входящие в структуру холдинга, применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент) — налоговики сразу видят схему ухода от налогов.
При формальном подходе к дроблению бизнеса, построенном на принципе соблюдения критериев применения специального налогового режима, предпринимателям не избежать значительных налоговых доначислений.

Ключевые ошибки предпринимателей при построении группы компаний (на основании судебной практики, разъяснений налоговой и кейсов клиентов Umbrella Group):

•  дробление единого производственного процесса на несколько юридических лиц;
•  аналогичные виды деятельности;
•  несение расходов участниками схемы друг за друга;
•  прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы;
•  формальное перераспределение персонала;
•  использование одних и тех же вывесок, телефонов, сайтов, адресов офисов, складских и производственных помещений, банков для обслуживания и пр.;
•  единственный поставщик или общие поставщики и покупатели;
•  фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
•  единые для участников схемы службы, осуществляющие ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т. д.;
•  численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
•  формальный документооборот.

В результате налоговая служба рассматривает ваши компании как единое юридическое лицо и доначисляет организации «общережимные» налоги на прибыль, НДС, налог на имущество, пени и штрафы.

Можно ли разделить бизнес без последствий?

Действующее законодательство не ограничивает право на создание нескольких юридических лиц, но только если вы не используете эти юридические лица исключительно для уменьшения налоговой нагрузки. Без обоснованной деловой цели ведения фактической предпринимательской деятельности свести налоговые риски к минимуму не получится.

Судебная практика показывает, что наиболее убедительными деловыми целями являются:

•  улучшение бизнес-процессов;
•  повышение эффективности работы компании, усиление внутреннего контроля;
•  налаживание контактов с контрагентами, разделение клиентов между компаниями, в зависимости от того, физическими или юридическими лицами они являются;
•  сокращение затрат или предотвращение банкротства организации;
•  создание нового бренда или расширение использования товарного знака;
•  организация или расширение сети сбыта, открытие новых магазинов;
•  освоение новых видов деятельности;
•  минимизация бизнес-рисков (например, риска потери лицензируемого бизнеса в конкретном регионе).

Также за 27 лет работы с нашими клиентами мы не раз убедились, что недостаточно только придумать структуру группы компаний. Важно правильно реализовать и внедрить планируемые изменения. Практический опыт специалистов Umbrella Group позволяет нам максимально обезопасить ваш бизнес.
При построении группы компаний необходимо соблюдать соответствие используемой структуры реальным хозяйственным операциям, а также иметь явные деловые цели создания каждого юридического лица (отличные от цели экономии налогов). В разработанной структуре важно учесть отсутствие взаимозависимости между юридическими лицами и при необходимости обеспечить «владельческий» контроль над группой компаний.

Чтобы не упустить ни одной детали, в работу над проектом по структурированию бизнеса включаются 3–4 специалиста ГК UMBRELLA GROUP: налоговый консультант, аудитор, юрист корпоративного права и налоговый юрист.

Благодаря такому комплексному подходу мы профессионально прорабатываем возможные риски, находим наиболее оптимальное решение для их снижения и презентуем клиенту только эффективное решение для его бизнеса.

 В Umbrella Group мы применяем следующий подход для построения модели бизнеса для наших клиентов